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财务调查报告论文摘要范文

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第一篇论文摘要浅析我国企业海外并购财务尽职调查报告——基于审计视角

本文主要通过对我国海外并购的现状进行描述,明确财务尽职调查报告的重要性.对于财务尽职调查报告中存在的问题进行阐述.并从审计的角度提出有效控制财务尽职调查风险的措施.

第二篇摘要范文公益型NGO财务管理现状与困境调查报告

虽然非营利组织并不是以盈利为目的组织机构,但与企业一样,也有进行机构财务管理的需要.关注机构的财务状况保持机构的财务健康对非营利组织的持续发展有着极为重要的意义,机构的财务管理深刻影响着非营利组织的现在和未来.本文在相关研究的基础上,运用参与式观察访谈以及查阅文献等方法,对北京市旨在帮助外来务工人员的公益组织Z机构的财务管理状况进行了调查.报告开篇简单介绍了Z机构的财务概况,而后从财务管理制度的执行财务预算和管理能力机构负责人对财务管理重要性的认知以及财务自律四个方面阐述了Z机构目前面临的财务管理问题.在分析原因后,报告中给出了选择财务目标创建财务预算和实现财务公开这三个建议.

第三篇财务调查报告论文摘要舞弊性财务报告及其审计研究

一 研究背景20世纪90年代以来,中国资本市场在经济高速增长及资金不断涌入的背景下获得了长足的发展,但繁荣的背后亦存在不容忽视的危机,尤其是 事件带来的信用危机.从琼民源红光实业到最近的银广夏,一系列证券舞弊案的发生,不仅损害了公司股东债权人及各方面利益相关者的经济利益,更严重的是,它使我国远未成熟的证券市场饱受虚假会计信息的冲击,加剧了投机行为和市场波动,从而影响证券市场的健康发展,其危害将是灾难性的.

众所周知,独立审计是证券市场发展的基石,也是确保上市公司会计信息质量的制度安排.证券市场舞弊盛行,而身为经济 的注册会计师却捉襟见肘,如履薄冰.对舞弊的审计已经引起国际审计理论界和实务界的极大关注,并成为一个世界性难题,这也是基于我国证券市场现状的一个迫切而重要的课题.近年来,美国的注册会计师协会注册舞弊审核师协会和反舞弊性财务报告委员会一直致力于舞弊和反舞弊的研究.而中国于2001年7月在北京举行了舞弊防范与审计国际研讨会,教育部人文社会科学重点研究基地也将证券市场舞弊审计技术及规范研究作为2001年度的一个重大研究项目.

二研究思路和方法正是基于上述背景,笔者试图涉足舞弊及其审计这一古老而崭新的课题,进行有意义的探讨和研究.舞弊细分为资产侵占和舞弊性财务报告.从注册会计师角度,舞弊性财务报告是更常见影响更恶劣且更有责任进行审计的一类舞弊,故笔者将以舞弊性财务报告及其审计为重点研究对象.

本文的研究思路是围绕注册会计师如何对舞弊性财务报告进行审计这个中心问题,从抽象到,从一般到个别,论文开题的意义从问题到对策,<,WP等于3>,逐步展开研究.第一部分是本文的研究起点,主要阐明注册会计师对舞弊的审计责任,旨在为探讨舞弊性财务报告及其审计作好铺垫和准备.后面三个部分则对本文的重点研究对象——舞弊性财务报告及其审计进行聚焦式讨论.其中第二部分分析了舞弊性财务报告的成因和手法,以知己知彼.而第三部分则顺理成章地解决问题,就注册会计师对舞弊性财务报告的审计对策进行专门研究,这也是本文的重心之所在.最后一个部分是关于舞弊性财务报告审计实务操作的案例剖析.

本文在研究方法上有以下特点第一,理论和实务并重.本文主要定位于针对现实问题进行应用性研究,而不是纯粹的理论探讨,但也涉及与实务研究紧密联系的相关理论问题.第二,在比较和借鉴的基础上创新.笔者研读了国外关于舞弊的审计准则和调查报告以及反舞弊案例等,追踪其最新研究成果,并努力结合中国国情,进行舞弊性财务报告审计的应用性研究.第三,研究尽可能深入.关于舞弊性财务报告及其审计,国内现有的研究成果并不多见,或探讨得不够深入.笔者试图将本文的研究尽可能深入和细化.第四,为了增强本文的说服力和可读性,笔者运用了较多的数据和图表,并尝试将定量分析方法引入文中.

三主体结构全文分为四个部分,结构和内容要点如下.

第一部分注册会计师对舞弊的审计责任.首先从舞弊的定义及其分类谈起,介绍了舞弊的定义及其与错误欺诈的区别,并认为舞弊是一种以欺骗性手段,故意违反法律法规,从而获取某种利益的行为.关于舞弊的分类,美国注册会计师协会的SAS No.82将舞弊分为资产侵占和舞弊性财务报告两大类.在此基础上,通过简要回顾世界民间审计目标的历史演进,阐明注册会计师应承担揭露舞弊的审计责任.接着,笔者指出对舞弊的审计是在财务报告审计中揭露舞弊,它与专门的舞弊审核在目的性质关注期间和结果上都有所区别.之后,<,WP等于4>,讨论了中国独立审计准则对注册会计师揭露舞弊的要求及该准则的缺陷.

第二部分舞弊性财务报告的成因和手法分析.首先指出笔者将从本部分起对舞弊性财务报告及其审计进行聚焦式讨论.然后对舞弊性财务报告的涵义和构成要素予以界定,并同盈余管理利润操纵违法行为等几个相近概念进行比较.关于舞弊性财务报告的成因分析,笔者介绍了国外的舞弊三角理论GONE理论冰山理论和企业舞弊风险因子理论以及国内的舞弊圈钱理论和委托 机制理论,加以评析并提出自己的观点,指出舞弊性财务报告的成因包括控制环境缺失和财务压力驱使两方面.本部分还对舞弊性财务报告的舞弊手法进行了探讨,一方面借鉴了COSO 1999报告关于舞弊手法的定量描述,另一方面对我国上市公司舞弊性财务报告的特点和舞弊手法进行了分析并说明新近会计规范对其的影响.

第三部分注册会计师对舞弊性财务报告的审计对策.笔者认为,注册会计师对舞弊性财务报告的审计,是在审计理念审计策略和审计技术等方面更多地关注发生舞弊性财务报告的可能性.因此,本部分共研究了四个问题.首先,探讨了舞弊性财务报告的审计理念,包括职业谨慎职业怀疑职业判断和关注奇异思维.其次,对舞弊性财务报告的风险因子(红旗标志)进行研究.由于注册会计师对舞弊性财务报告的审计策略是以舞弊性财务报告风险的分析和评价为先导,所以应先确定舞弊性财务报告的风险因子.笔者在介绍

第四篇财务调查报告论文摘要模板基于趋同的会计准则变迁与会计准则执行研究

资本市场国际化的持续深入发展,迫切需要会计信息可比性的提高.会计信息可比性的提高以会计准则的协调乃至趋同为前提.目前,各国纷纷变迁本国准则,向国际财务报告准则(IFRS)趋同.趋同的准则变迁能否实现会计信息的可比,关键在于准则如何被执行.如果准则不能得到严格一致的执行,准则趋同的作用会被弱化.

本文介绍了国际会计准则若干国家和我国会计准则趋同的变迁历程,分析了会计准则变迁的含义动因路径和结果;界定了会计准则执行的概念内涵,构建了会计准则执行的理论框架,提出若干推论,回顾了相关的研究;基于若干调查报告,研究了欧盟IFRS和我国新准则的执行问题;实证检验了我国新准则执行的一致性和影响准则执行的因素,讨论了准则执行的后果.

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本文的主要研究结论有会计准则变迁的动因和路径选择会影响会计准则的执行,会计准则的执行又会影响会计准则变迁的预期结果;会计准则趋同变迁初期,国内外的执行情况总体良好,但对旧准则的路径依赖新准则及相关制度的不完备准则执行者的利益动机等因素,使得国家间企业间的执行并不一致;我国企业对新准则的执行不一致性更多表现在量上而非质上,企业对准则的执行并不严格,信息披露样板化问题严重;影响我国企业对准则遵循度的主要因素是负责审计的会计师事务所类型,其次是公司的发展能力和规模.


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总之,本文的研究结果表明,各国为了趋同目的而进行的会计准则变迁,基本实现了平稳过渡.但是对执行中所暴露出的问题,也应该通过改善制度环境加强监管修订准则等手段予以解决,如此方能确保取得准则趋同的预期成果,达到准则趋同的根本目的.

第五篇财务调查报告论文摘要怎么写财务治理机制——审计委员会制度研究

本论文属于应用性与实务性的审计研究.注册会计师对公司财务报告的审计厥为审计理论与实务研究的重心,但注册会计师的审计功能能否充分发挥,核与审计环境有直接且密切的关系.独立客观与公正固为注册会计师执行业务的基本守则,但确保注册会计师恪守独立客观公正的审计环境如果不存在,则社会大众对注册会计师公信力的信任与要求,必然与实际产生差距.1987年,美国不实财务报告全国委员会针对愈来愈多的上市公司财务报告不实与舞弊着手调查,其调查报告即认为财务报告不实与企业内部控制不良管理当局意图及注册会计师的独立性息息相关;而前二者正与审计环境有关,并且制约了注册会计师的独立性.笔者认为,改善审计环境乃提升注册会计师独立性的前提,审计环境涉及的因素众多,如整体的经济环境与制度经济发展程度政府及各专业机构的影响力报告使用者的重视等,但最关键仍在财务报告发布者即公司本身,亦即公司本身是否具备对财务报告过程的适当监督与治理.立足于此,本文选择在英美证券市场已行之有年且已显现成效的审计委员会,就其在财务治理上的角色与功能加以充分探讨.唯财务治理与公司治理的安排有关,因此第一章从公司治理破题,进而探讨财务治理的重要性与责任,并引出审计委员会的作用;第二章则研究各国审计委员会制度的形成与发展,主要集中在美英及加拿大等国家;第三四章则就审计委员会现行的最佳指引,逐一探究其制度内容并分别就理论与实务加以阐述;最后一章,则就两岸上市公司相关的公司及财务治理问题加以讨论,并试图就两岸上市公司监察权与审计委员会制度作一比较,以寻找对加强两岸上市公司财务治理功能的建议.第一章 公司治理财务治理与审计委员会制度 本章从公司治理入手,先探讨公司治理的各项定义,了解公司治理乃组织结构经营与控制三系统的均衡,以达成企业的长短期战略目标,并指出良好的公司治理必须具备足够的透明度以供观察,否则将必须依赖外部及昂贵的独立监督程序,才能确保公司治理的良好运行.其次,就影响公司治理的内在与外在因素及公司治理发生成因予以说明及理论解释,进而探讨现行的公司治理模式如日德模式与英美模式的特点,并从全球化的观点,探讨公司治理模式的可能融合与发展.

从财务与会计层面考察,如何对财务信息产生的过程与财务信息的表达予以适当监控,应为公司治理模式选择与建立上的必要考量,亦即前述透明度的要求.在第二部分的财务治理中,描述了笔者对财务治理所下的定义,并分别就三方面予以讨论1.财务会计信息与证券市场财务信息以财务会计信息为核心.从证券市场言,信息影响股价且左右了资金的配置,而诸般信息中,又以财务信息与证券市场有着重要且密切的关系.财务信息本身如具备公允与中立性,则会产生柏拉托最适效果.但要确保信息的公允与中立,依赖于注册会计师机构投资者等外部监督力量仍有不足,上市公司内部有效的财务治理,方能保障信息的有效性并促进证券市场发展,而证券市场的发展也会对健全上市公司内部财务治理产生压力.

11 内 容 摘 要2.财务会计信息不实与财务治理本文将财务会计信息不实主要区分为不实财务报告和盈余管理二类,分别就其定义内容及与财务治理的关系予以说明,次就不实财务报告和盈余管理相关的实证和研究予以分析.在不实财务报告方面,COSO在其1987-1997年的调查研究报告指出,发布不实财务报告的公司其高阶管理人员通常涉入编制过程且公司的审计委员会功能不彰;8.引ey(2000的实证也指出在审计委员会功能及组成内部稽核功能及董事会组成等方面,财务报告未舞弊的公司显然优于舞弊的公司.在盈余管理方面,许多实证研究已指明盈余管理确实存在且与公司的管理当局有关,1998年2月,美国 SEC主席Arthur Levitt仍痛斥证券市场充斥着各种从 .事盈余管理的方法,严重影响了财务报表,扭曲了公允性与中立性.从前述的实证研究分析归纳出,董事会与审计委员会在预防财务报告不实和盈余管理上重要作用,而内部稽核与外部审计则对公司的财务治理支撑效果.

3.财务治理的责任完善财务治理机制与责任归属为现代上市公司治理结构安排上所不可或缺,然而财务治理系财务报告和信息的编制生产,经由查核验证再至发布披露的连续过程的监督治理,这一过程牵涉了管理当局内部稽核外部注册会计师和董事会等单位与组织,笔者试图从各单位与组织在财务治理机制上的角色,探讨其功能与责任分配,并强调审计委员会在替代董事会承担财务治理的监督统制和整合上的功能.

第六篇摘要范文新会计准则实施效果研究

随着世界经济的发展及一体化进程的加快,迫切需要会计信息可比性的增强,从而有利于资本在全球范围内的自由流动.从当今各国的实践来看,包括欧盟和美国等在内的经济共同体和国家均已采用或认可国际财务报告准则.为了更好的与国际经济接轨,我国于2006年颁布了新会计准则,新准则实现了与国际财务报告准则的实质性趋同,并且该准则于2007年1月1日起在上市公司全面实施.

然而与国际趋同的会计准则实施效果如何,为了更深入的研究这一问题并对其评价体系提供有益的补充,本文从审计师视角对信息质量经济后果两个维度的实施效果进行检验.不同于以往的理论分析和实证检验,本文侧重于调查问卷的形式.首先,对国内外信息质量和经济后果的文献进行综述,在一定的理论基础上,展开文章主体部分的写作.同时借鉴了国际会计准则实施过程中的调查报告形式,从本国的情况出发展开问题的研究,即新准则除了增加会计信息的国际可比性外,对其他信息质量产生怎样的影响,我国审计师的工作又在新准则之后产生怎样的变化.

本文主要通过对调查问卷进行分析,得出的研究结论表明新准则下的会计信息质量提升了.从信息质量特征出发,可比性是公认的提高程度最高的,同时研究还表明由于公允价值使用的限制和难度导致相关性的提高受到限制.从经济后果角度出发,新会计准则显著的提高了审计师的职业判断难度,带来审计风险,进而引起了审计成本的上升.其中公允价值职业判断的难度和引起的审计风险最受到关注.

第七篇财务调查报告论文摘要范文会计师事务所并购财务尽职调查的改进与优化研究

目前中国公司腾飞发展的一个重要的助推器就是并购,无论是公司的所有者管理者监管部门及其他机构都需要准确的判断并购决策的合理性,以确保并购行为能增加公司的价值.而这一切都建立在对公司自身战略及目标公司真实经营状况的准确了解的基础上,在成熟的公司并购活动里,尽职调查是一项不可或缺的重要工作.如何提高自已并购能力的关键之一就是尽职调查.财务尽职调查是尽职调查的一部分,为公司成功地进行并购交易服务.本文的目的为了向从事并购业务的人士介绍会计师事务所的财务尽职调查,从公司并购理论分析公司并购的动机和效应,站在公司战略发展的高度对并购行为的财务尽职调查进行详细的阐述,包括调查的目标程序方法,时间范围,通过对财务尽职调查的实践与并购的理论研究,提出对并购行为中的会计师事务所的财务尽职调查流程适当的改进与优化的建议.本文旨在让读者了解,做好会计师事务所并购财务尽职调查的最终目的是与其他专业人士一起为并购方提出合理的投资分析及并购后的整合建议,使得并购真正能为公司创造价值.

第八篇财务调查报告论文摘要格式小额贷款公司客户的风险评估研究

2008年5月我国小额贷款公司开始全面试点以来的短短4年中,发展十分迅速,截至2011年末,全国小额贷款公司的数量已经高达4282家,2011年新增贷款1935亿元.小额贷款公司的快速发展为我国的中小企业的发展提供了强大的资金支持,对我国中小企业乃至个体工商者的发展重大的推动作用.与此同时,随着小额贷款公司上数量的扩张,它们的自身管理,特别是小额贷款公司自身风险管理制度上暴露出了越来越多的问题.所以,小额贷款公司的健康发展需更加完善的风险评估与风险控制机制.

本篇论文在介绍小额信贷风险控制的相关理论的基础上,分析了小额贷款公司应如何对借款人进行调查信息收集及信研究生论文如何开题用评估的方法.首先论文对研究背景和意义做了说明,并阐述了研究方法思路创新点.在之后的文献综述中,总结了国内外专家学者关于小规模信贷业务的相关研究,及小额贷款公司的发展历程.

本文从贷前风险调查评估贷后信用评分系统构建两个方面形成系统归纳,旨在对小额贷款公司放贷中所需要完整的风险评估业务体系做出研究,并使用定性分析与定量模型相结合的方式全面分析小额贷款公司客户的风险评估系统.

贷前尽职调查分为对客户财务情况的尽职调查和非财务状况的尽职调查两部分.本文分析了财务调查所需重点关注的绝大部分财务指标,这些指标可以很好地反映出客户财务报告中的数据,并全面直观反映客户的生产经营状况.同时,由于中小企业在实际操作中往往为了得到更多贷款和更低利息而粉饰账簿,本文还对非财务状况的调查提供了一些思路.在之后的实证部分,使用Logistic模型分析贷前客户的财务状况.将2010年A股上市的1862家企业作为样本,其中127家ST公司作为违约样本,1735家正常企业作为参照样本进行回归.回归结果表明,Logistic模型对干正常情况的预测率很高,达到99.3.而对于违约情况的预测预测率仅有24.4,因此必须结合其他方法共同评估客户的信用风险.贷前非财务调查除了银行小额信贷机构普遍使用的方法外,根据小额贷款公司客户的领域繁杂所处行业阶段不同而提出了使用波特五力模型进行行业分析的创新性观点,并以小额贷款公司这一行业为例进行了实证分析.

贷后风险预警系统主要通过各项关键性指标进行权重分析后,判断每个事项发生对于整体信用评分的影响,并根据最终得分进行信用评级.本文实证部分使用层次分析法计算出了约定事项的评分权重,在实际应用中可以使用这种简便的方法根据客户的特点设计不同的评分模型.在本部分的实证分析结论中发现,经营者的影响因子比生产经营状况要低很多,这与实际情况中企业的盈利情况 流转情况直接影响了企业的短期偿债能力一致.

最后,根据本文理论和实证相结合的分析结果,分别从如何提高财务数据质量积极建立联网式信用信息库建设权威专业的信用评级体系给出了相关对策建议.

第九篇财务调查报告论文摘要法务会计基础理论与应用探析

法务会计是20世纪末兴起于北美的一项会计学新分支,在欧美一些国家的法律支持系统中发挥着越来越明显的作用.它综合运用会计学审计学财务学侦查学等各类学科的方法,处理法律当中需要运用会计相关信息解决的问题,被广泛运用于经济案件的调查和损失的确认计量中,并对诉讼仲裁等程序提供判别的客观依据.但在我国目前,会计学界对法务会计的研究才刚刚起步,法学界对该领域更是知者寥寥.

本文试图在整理与借鉴国内外现有法务会计理论研究与实践探索的基础上,初步概括总结法务会计的概念结构,对法务会计的产生基础和应用领域等做出较为系统地介绍,并在此基础上对我国法务会计的提出建议.

本文共分为六部分,各部分主要内容如下: 引言主要介绍本文的选题背景研究现状及创新点.

第一章为法务会计概念结构.本章在对法务会计实践与研究素材的分析基础上,运用逻辑演绎的方法勾勒出法务会计的面貌,尝试提出包括定义目标假设对象要素原则等内容在内的法务会计概念结构.

第二章为法务会计的产生基础.本章目的在于寻求法务会计研究同客观实际相契合的道路.主要运用历史分析的方法,从历史与现实的角度研究解析法务会计产生的必然性和发展脉络,着重探究经济职业等环境因素对法务会计的需求,以及传统的法律会计审计等学科在新问题前面临的挑战.

第三章为法务会计的应用领域.本章主要探讨法务会计在欺诈调查损失计量和诉讼支持领域发挥的作用,并以国外实践为例证,详细分析了法务会计在这些领域中采用的方法和基本程序,提出了损失计量的初步模型,以求达到能够利用法务会计相关方法解决和处理法律关系中技术问题的目的.此外,本章还以一定篇幅介绍了美加澳等法务会计较先进的国家关于法务会计应用领域的法律规制和职业准则制度.

第四章为我国法务会计发展的分析.本章为全文的落脚点.笔者在对我国实践调查的基础上讨论了我国法务会计的需求及供给现状,本着建设性的态度分析了法务会计在我国的发展前景,并提出相应的解决建议.特别是在尽量顾及我国制度现实而不将其颠覆的情况下对法务会计的制度建设和准则制定做了重点研究.

结论部分对本文的主要观点进行了系统总结,并指出本文的局限和需要进一步研究的方向.

第十篇摘要范文ABC公司并购的财务尽职调查实践

在经济全球化和中国经济高速增长的宏观背景下,越来越多的海外投资者纷纷进入中国市场,其中比较常用和有效的投资方式是并购境内企业,中国已经成为亚洲和世界一个重要的并购市场.并购活动是一项复杂的系统工程,通过并购可以扩大资产提高收益提升竞争力,但它也充满了风险和陷阱.如何规避并购交易中的风险和陷阱,作为并购交易保护伞的财务尽职调查其在并购活动中的重要作用日益凸现.本文从企业并购活动中并购方被并购方(目标企业)和受委托进行财务尽职调查的 机构的立场出发,对企业并购活动中各方着重的关键问题进行分析,其目的是如何确保受委托进行财务尽职调查的 机构做好财务尽职调查,把企业并购中可能存在的问题或风险,告诉并购双方,改变企业并购交易中的信息不对称.

本文选用了ABC公司并购交易的财务尽职调查实践做案例分析,对ABC公司财务尽职调查中所发现的主要问题,综述了 机构在执行企业并购交易的财务尽职调查中需要的一些关键问题,讨论了有关企业并购动因目标企业的成长性和盈利趋势判断目标企业的价值评估目标企业未入账的负债和或有负债等重要问题,以及 机构为做好财务尽职调查需要关注的一些重要问题.由于并购是一项涉及多学科的复杂性操作活动,专业人员受调查时间资金和业务水平和能力的限制,结合ABC公司财务尽职调查中存在的缺陷,进行了反思.作者的意愿是把自己在工作实践中积累起来的心得体会加以归纳总结,以利把今后的企业并购交易中的财务尽职调查工作做得更好.

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